Драгоценные металлы: налогообложение

В прошлой статье мы разобрали наиболее выгодные варианты покупки золота (драгоценный металл). В этой статье мы разберем драгоценные металлы с точки зрения российского налогообложения. Сразу к делу.

Драгоценные металлы: особенности налогообложения

Налогообложение драгоценных металлов (в том числе в виде Обезличенных Металлических Счетов) отличается от налогообложения ПИФов «Драгоценные Металлы» и ETF той же тематики.

Отличается наличием налоговой льготы в размере 250 000 руб. (согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

А также тем, что брокер/банк не является налоговым агентом. То есть не будет удерживать при выводе денежных средств и по окончанию года НДФЛ с операций, где задействованы драгоценные металлы.

Инвестору нужно самостоятельно подать декларацию и заплатить НДФЛ (если это нужно) до 30 апреля следующего года.

В отношение драгоценных металлов также действует налоговая льгота на долгосрочное инвестирование более 3-х лет. Для ПИФов и ETF для получения такой льготы часто нужно подавать декларацию до 30 апреля следующего отчетного после года продажи (поскольку данная льгота не всегда предоставляется автоматически для ПИФов и ETF).

Для драгоценных металлов (поскольку это имущество отличное от ценных бумаг) эта льгота на долгосрочное инвестирование предоставляется автоматически. И никаких деклараций для получения льготы на долгосрочное инвестирование подавать не нужно.

При этом ограничения на 9 млн. руб. по долгосрочному инвестированию (из-за этого при ценных бумагах и нужно подавать декларацию) для драгоценных металлов нет!

Драгоценные Металлы: обезличенные металлические счета

Все вышесказанное полностью относится к обезличенным металлическим счетам (ОМС) в банках и к покупке золота и серебра в Секции Драгоценных Металлов Московской Биржи.

Поскольку купленное золото и серебро на Секции Драгоценных Металлов Московской Биржи имеет тот же правовой статус, что и золото и серебро, купленное на обезличенных металлических счетах (ОМС) банков. Кому это налогообложение может быть интересно:

  • малым инвесторам, которые покупают драгоценные металлы на ОМС в малых количествах на сотни тысяч рублей, а не на миллионы рублей
  • крупным инвесторам, что инвестируют в драгоценные металлы десятки миллионов рублей, чтобы не быть ограниченным 9 млн. руб. по льготе по долгосрочному инвестированию для ETF Драгоценные Металлы
  • кто продает драгоценные металлы раньше 3-х летнего срока (спекулянтам)
  • кто спекулирует (торгует) драгоценными металлами в малых объемах (до 250 000 рублей оборота в год)

При этом золото, платину, серебро, палладий можно покупать на суммы меньше 500 рублей на ОМС, поэтому последний пункт актуален для всех инвесторов.

Драгоценные Металлы: примеры налогообложения

драгоценные металлы график золота

Пример 1. Инвестор купил золота на Секции Драгоценных Металлов МосБиржи на 1 000 000 рублей в марте 2017 года по 2 300 руб. за 1 грамм. В декабре 2018 года он продал золото по 2 900 руб. за 1 грамм (+26% прибыли) на общую сумму в 250 000 рублей . Ему нужно подать декларацию до 30 апреля 2019 года, чтобы вообще не платить НДФЛ, воспользовавшись льготой в 250 000 руб.
ФНС для 250 000 рублей льготы считает только продажи драгоценных металлов! Поэтому для крупных трейдеров льгота не будет иметь смысла. Они будут подавать декларацию до 30 апреля следующего года по принципу доходы минус расходы. Но при этом есть варианты для небольших объемов спекуляций!

Почему это налогообложение может быть интересно для спекулянтов

Пример 2. Спекулянт купил золота на Секции Драгоценных Металлов по 2 500 руб. за 1 грамм в марте 2018 на сумму в 500 000 руб. и продал всё в декабре 2018 по 2 900 руб. за 1 грамм в декабре 2018 года в общей сумме продаж  (500 000 руб./2 500 руб. за 1 грамм)*2 900 руб. за 1 грамм = 580 000 руб. Налогооблагаемая база 80 000 рублей дохода. Ему нужно подать декларацию до 30.04.2019 на эти 80 000 руб. и уплатить до 15.07.2019 (80 000 руб. * 13%) = 10 400 руб. НДФЛ. Или подать любой вычет на эту сумму в декларации, которую он сдает до 30.04.2019. Применять 250 000 рублей вычета ему невыгодно, поскольку он тогда заплатит (580 000 руб. продаж в 2018 году — 250 000 руб. вычета)*0,13 НДФЛ=42 900 руб.
При этом спекулянту все равно выгоднее торговать золотом на Секции Драгоценные Металлы Московской Биржи чем торговать ETF на золото, поскольку в случае ETF брокер сразу удержит с него НДФЛ при выводе денежных средств с брокерского счета или по окончании года по финансовому результату. В случае золота на Секции Драгоценные Металлы он заплатит НДФЛ с отсрочкой от года до полугода до 15.07.2019. Или вообще не заплатит, если применит налоговые вычеты.

Рассмотрим другой пример.

Пример 3. Спекулянт имея 50 000 рублей активов, сделал оборот по золоту в 2018 году (общая сумма сделок «Продажа») в 300 000 руб на Секции Драгоценных Металлов Московской Биржи. То есть он покупал/продавал. И, напоминаю, ФНС для применения льготы считаю сумму операций в 2018 с признаком «Продажа». При этом он сделал чистой прибыли в 100 000 руб. Тогда ему выгодно применить льготу. Поскольку в случае доходы минус расходы он заплатит (100 000 руб. чистой прибыли  * 0,13 НДФЛ) = 13 000 руб. налога. В случае применения налоговой льготы в 250 000 руб. он заплатит (300 000 руб. объема продаж в активной торговле 50 000 руб. — 250 000 руб. льготы) * 0,13 НДФЛ =  6 500 руб. налога. То есть в 2 раза меньше.

Налогообложение драгоценных металлов: резюме

Надеюсь после данной статьи, Вы понимаете выгоды налогообложения ОМС. И отличие налогообложения ОМС драгоценных металлов от ETF драгоценных металлов.

  • малым инвесторам и/или спекулянтам — это возможность зафиксировать прибыль и не платить НДФЛ.
  • всем инвесторам и/или спекулянтам — это длительная отсрочка по уплате НДФЛ. С возможностью задействования свободных денег в инвестициях/спекуляциях до 15 июля следующего года.
  • крупным инвесторам — это освобождение от ограничения в 9 млн. руб. при долгосрочной налоговой льготе.

Пусть Ваши капиталы постоянно прирастают и становиться больше пятитысячных купюр в Вашем бумажнике!

Я трачу очень много времени и своих ресурсов для написания статей, которые я стараюсь делать полезным для Вас. Прошу Вас, пожалуйста, поддержите мою работу репостами в Ваших социальных сетях! Я заранее Вам благодарен!

В дополнение к социальным сетям Вы можете отправить данную статью конкретному человеку в списке Ваших контактов в телефоне. Если считаете, что ему может быть интересна информация в статье. Будьте щедрыми — делитесь информацией, как я делюсь с Вами своим 12-тилетним опытом в этой статье!
Драгоценные металлы: налогообложение

Нажмите здесь на ЗАДАТЬ ВОПРОС и оставьте Ваше обращение ко мне. Я лично отвечаю на каждое сообщение.

С уважением, Максим Колесниченко-Денежных,
Ваш Репетитор Финансов . Основатель КСК.
Популяризатор, новатор и инноватор в финансах

Добавить комментарий

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.